Guia legal i fiscal per establir la residència al Principat d’Andorra

Establir la residència al Principat d’Andorra, tant per a persones físiques com jurídiques procedents d’Espanya amb finalitats d’optimització fiscal, exigeix complir una doble exigència normativa: d’una banda, l’obtenció de la residència administrativa, regulada per la legislació d’immigració andorrana; i de l’altra, l’adquisició de la residència fiscal, d’acord amb els criteris establerts al Conveni de Doble Imposició (CDI) i a les normatives internes d’Espanya i d’Andorra.

1. Residència administrativa per a persones físiques
La Llei 9/2012 d’immigració andorrana preveu tres modalitats principals de residència per a persones físiques:

1.1 Residència activa (per compte aliè o propi)
Autoritza a desenvolupar una activitat econòmica al país. S’adreça tant a treballadors contractats per empreses andorranes com a professionals autònoms. Els requisits principals són:

• Residència efectiva mínima de 183 dies anuals.

• Alta a la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS).

• No tenir antecedents penals.

• Disposar d’un habitatge a Andorra (en propietat o lloguer).

• Superar un examen mèdic oficial.

Els ciutadans d’estats amb conveni CDI, com Espanya, poden renovar el permís per períodes biennals després del primer any. Aquesta residència facilita l’atracció de talent internacional, especialment pel règim d’autònoms, que requereix una autorització d’inversió estrangera prèvia.

Aquests són els requisits addicionals per a empresaris i autònoms:

• En cas de societat: tenir com a mínim un 20% del capital, formar part de l’òrgan d’administració i dipositar 50.000 € a l’Autoritat Financera Andorrana (AFA).

• En cas de professionals liberals: acreditar titulació i col·legiació professional, i pagar la quota mensual de la CASS.

És possible fer reagrupament familiar passats 3 mesos, sempre que es pugui acreditar solvència econòmica amb certificació bancària andorrana.

1.2 Residència passiva
Adreçada a persones que no desenvolupen cap activitat econòmica al Principat. Només s’exigeix una estada mínima de 90 dies anuals. Es divideix en tres categories:

• Per motius culturals, científics o esportius (documentació acreditativa).

• Per a professionals amb projecció internacional: mínim el 85% dels ingressos han de generar-se fora d’Andorra.

• Per inversió econòmica al país.

Els requisits específics per a inversors patrimonials són:

• Inversió mínima de 600.000 € en immobles (amb un mínim d’un bé valorat en més de 400.000 €), capital societari, deute públic o instruments financers andorrans. El llindar es redueix a 400.000 € si es destina al Fons d’Habitatge del Govern.

• Dipòsit obligatori a l’AFA de 47.500 €, més 9.500 € per persona a càrrec (deduïble del total invertit).

• Ingressos anuals superiors al 300% del salari mínim andorrà, més un 100% addicional per cada dependent.

• Assegurança mèdica vàlida per a tots els membres de la família.

No es requereix afiliació a la CASS, però sí tenir una cobertura mèdica, d’invalidesa i jubilació contractada privadament.

1.3 Residència per a nòmades digitals, emprenedors i innovadors
Pensada per a professionals del món digital (streamers, creadors de continguts, freelancers) que treballen en línia per a clients internacionals, sense necessitat de presència física contínua.

Requisits clau:

• Presència mínima de 90 dies anuals al país.

• Sol·licitud prèvia al Ministeri d’Economia i autorització expressa.

• Acreditació de viabilitat econòmica, experiència i qualificació.

• Dipòsit de 47.500 € (més 9.500 € per dependent) a l’AFA.

• Assegurança mèdica i de cobertura d’incapacitat.

Aquest règim és més àgil i econòmic que els anteriors, i ofereix una via eficient per establir residència legal al país.

2. Residència administrativa per a persones jurídiques
En el cas de societats, n’hi ha prou amb constituir una entitat segons la legislació mercantil andorrana per obtenir la residència administrativa, sense necessitat que els socis resideixin físicament al país. Ara bé, des del punt de vista fiscal internacional, això pot no ser suficient.

3. Com obtenir la residència fiscal a Andorra
La residència fiscal andorrana no es deriva automàticament de la residència administrativa. Per obtenir-la, cal complir amb:

• Els criteris definits als convenis de doble imposició (com el CDI amb Espanya).

• La legislació tributària interna d’Andorra i del país d’origen.

3.1 Persones físiques
El criteri principal és la presència efectiva: cal viure mínim 183 dies anuals a Andorra i no mantenir el centre d’interessos vitals (família, patrimoni, negocis) en un altre país. A més, no s’han de complir els requisits de residència fiscal a Espanya durant el mateix exercici.

3.2 Persones jurídiques
Es considera residència fiscal andorrana aquella societat que tingui la seu efectiva de direcció i administració al país. Aquest aspecte és essencial per poder aplicar el tipus impositiu reduït del 10% sobre beneficis.

El règim de residència andorrà està dissenyat per atraure talent, inversió i activitat econòmica de valor afegit. Les diverses opcions (residència activa, passiva o digital) permeten personalitzar l’estratègia de mobilitat segons les circumstàncies de cada individu o empresa.

Ara bé, per aconseguir efectes fiscals reals i reconeguts internacionalment, és indispensable complir tant amb els requisits migratoris com amb els fiscals segons les autoritats andorranes i espanyoles. Una planificació adequada i assessorament expert resulten imprescindibles per evitar conflictes de residència i garantir l’accés a un entorn fiscal segur i competitiu.

A Andorra Gestoria, comptem amb especialistes en fiscalitat internacional i planificació fiscal transfronterera. Analitzem cada cas amb la màxima discreció i rigor tècnic.

Contacti amb nosaltres i un membre del nostre equip l’atendrà de manera personalitzada.